物业税全解析：计算与减免指南

Q1: 什么是物业税？谁需要缴纳？

物业税适用于拥有租赁物业的业主，并按其租金收益征收。如果物业是自住用途，业主无需缴纳物业税，仅需关注其他税务负担。

Q2: 物业税如何计算？

物业税的标准税率为 15%，基于全年净租金收入计算。净租金收入指：

• 扣除 5% 差饷
• 扣除 无法追回的租金（如适用）
• 自动扣除 20% 标准修葺费（无需提交额外支出证明）

计算例子（假设月租 $10,000）：

• 全年租金收入：$10,000 × 12 = $120,000
• 扣除 5% 差饷：$120,000 - $6,000 = $114,000
• 假设无坏账：仍为 $114,000
• 扣除 20% 标准修葺费：$114,000 × 80% = $91,200
• 应缴物业税：$91,200 × 15% = $13,680

Q3: 若租客拖欠租金，业主应如何报税？

业主仍需报告应收租金，但若租客确认无法支付，可向税局申请扣减该部分金额。

Q4: 如何减轻物业税负担？

选择「个人入息课税」可享 供楼利息扣除，与直接缴纳物业税相比，有机会减少税务支出。税局会以对纳税人最有利的方式计算，不会造成额外税务负担。

Q5: 自住业主有什么扣税优惠？

若物业为自住用途，可申请「居所贷款利息扣除」，最多 20 个课税年度，无须连续使用。

• 每年扣税上限：$100,000（2024/25年度起再加 $20,000 额外扣除）
• 建议策略：在 加息周期 期间申请，以最大程度减轻利息负担。

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