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【業主必讀】全面了解香港差餉地租
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香港業主，每年都在交的差餉地租到底是什麼？如何計算差餉地租？放租的時候，應該是業主還是租客交這筆費用？這篇文章用12個知識點，讓你全面了解香港差餉和地租。
1. 甚麼是差餉
差餉是香港政府對房產物業徵收的稅項，用於支持公共服務和基礎設施建設，主要是根據物業的應課差餉租值再乘以一個百分率來計算。
應課差餉租值是指物業在市場上的潛在租金收入，以年度潛在租金收入計算。這個數值由差餉物業估價署評估，並作為計算差餉和地租的基礎。
差餉的徵收率在2022年之前是應課差餉租值的5%，但根據2022/23年度的財政預算案，政府提出對住宅物業實行累進制徵收，設有5%/8%/12%三種不同的徵收率，但目前尚未最終確認。
2. 甚麼是地租
地租則是針對部分物業徵收的稅項，主要涉及九龍界限街以北、新界及離島區的大部分物業，以及1985年5月27日之後獲批的土地契約物業。地租的計算基礎同樣是應課差餉租值，徵收率通常為3%。
3. 差餉物業估價署負責什麼
差餉物業估價署負責管理差餉和地租相關事項，包括估計物業的應課差餉租值、徵收差餉和地租以及提供與租務相關的諮詢和調解服務。此外，差餉物業估價署亦提供大量香港物業的市場統計資料，包括各類物業的平均租金、售價、樓宇門牌號數等信息。
4. 如何計算差餉地租
差餉和地租的計算基於應課差餉租值，然後乘以相應的百分比。如前所述，差餉的費用是應課差餉租值的5%；地租的費用是應課差餉租值的3%。
差餉物業估價署評估香港物業的應課差餉租值時，主要考慮以下幾個要點：
- 市場租金：估計物業在特定日期（通常是前一年10月1日）如果出租，能得到的年租金。
- 物業特徵：考慮物業的樓齡、面積、位置、樓層、坐向等。
- 附加設施：評估交通、康樂設施的影響。
- 建築與管理：包括建築材料、維護狀況和管理水平。
差餉是根據這個應課差餉租值乘以徵收率來計算。物業無論是出租、自住還是空置，應課差餉租值都是基於其潛在租金價值去計算。如果物業未獲政府提供食水，差餉可減少15%；若提供未經過濾淡水，則減少7.5%。
5. 差餉幾月交/差餉一年交幾次
差餉和地租每年分四個季度預繳，通常在每年的1月、4月、7月和10月的最後一個工作日或之前繳交。一般來說，政府會在1月、4月、7月和10月中前發送徵收差餉地租的通知書，業主需要在該月底前完成繳付。如果逾期繳付，將需要額外支付5%的逾期費用。如果逾期繳費超過6個月，尚未償還的款項（包括 5% 逾期費）將再被加徵 10% 的逾期費。
6. 如何交差餉地租
業主可以通過多種方式繳交差餉和地租，包括郵寄支票、銀行轉賬或在指定的支付點繳費。更多詳細信息，可以參考「如何繳交差餉和地租」。
7. 如果沒有收到差餉或地租通知書怎麼處理？
如果您沒有收到差餉或地租通知書，您應該主動聯繫差餉物業估價署（熱線電話：2152 2152），以確保按時繳交稅款，避免因遲交而產生罰款。
8. 租賃時誰要繳交差餉地租
一般來說，物業業主通常需繳付差餉和地租。若物業出租，租約應明確說明由業主或租客支付這些費用。如果租約未具體說明，則通常認為租金包含所有費用，租客無需另付額外費用。若租約規定由租客來支付差餉地租，業主需要在簽訂或續訂租約的1個月內，向差餉物業估價署提交CR 109表格，逾期將被罰款310元。
9. 差餉可以轉名嗎
如因物業業權有改變而須更改繳納人資料，繳納人須儘快通知差餉物業估價署。
- 通過網上「更改差餉及地租繳納人資料」服務；
- 填寫《更改差餉及／或地租繳納人資料通知書》RVD1006；
- 或在差餉單背頁的「更改繳納人資料」部分填寫，並提供新繳納人的姓名、地址和聯絡電話，透過郵寄、傳真或電郵將資料發送至差餉物業估價署（地址：九龍長沙灣道 303 號長沙灣政府合署 15 樓）
10. 差餉可以扣稅嗎
差餉本身不可扣稅。然而，物業租金收入在計算應納稅所得時，可以扣除已繳付的差餉。
11. 差餉可以豁免嗎
差餉的豁免一般僅限於特定類型的物業，如社會、行政、政治或歷史方面的特殊用途物業。一般住宅不屬於豁免類別。
12. 差餉可以寬減嗎
有時政府會推出差餉寬減政策，例如在經濟衰退或特殊情況下，以減輕業主的經濟壓力。這些寬減政策會通過公告和新聞發布。
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