香港物業稅指南：業主如何合理慳稅

在香港，物業稅是每位物業業主都必須面對的重要稅務問題。本文將全面解析香港物業稅的各個方面，包括計算方法、稅率、免稅額等，幫助業主更好地應對物業稅、合理慳稅。

物業稅是甚麼？

物業稅是指對於在香港的土地、樓宇或車位出租所得的租金收入徵收的稅。

誰要繳付物業稅？

物業稅僅適用於出租物業的業主。自住業主不需繳納物業稅。

如何計算物業稅？

香港物業稅稅率為全年淨租金收入的 15%。課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

• 全年淨租金收入計算：從每年的租金收入中扣除差餉、不能追回的租金及修葺費等。
• 修葺費：稅局會在淨租金收入中自動扣減 20%，作為標準免稅額。

可以使用物業稅計算器來估算應繳稅額。

香港物業稅繳付全流程

1. 填寫申報表：

税務局通常會在每年 4 月份第 1 個工作日發出物業税稅表。業主需要填寫物業稅申報表(BIR57)。這份表格要求業主提供物業的詳細信息，包括租金收入和扣除的開支。

業主須在物業税報税表發出日期起計 1 個月內交回報税表。

如沒有收到報税表，此處可以索取報税表複本。

2. 等待評估和繳稅：

稅務局會根據提交的申報表評估應繳的物業稅額。

一旦評估完成，業主會收到稅單，屆時需按照稅單上的指示繳納相應的稅款。

物業稅與個人入息課稅

個人入息課税為物業業主提供一項税務寬減的方式。出租物業業主可以享受一些稅務扣減項目，如供樓的貸款利息、個人免税額、在有關課税年度內業務上的虧損等。

業主出租物業時，可以選擇「個人入息課稅」方法報稅，而非直接繳交物業稅，能獲得更多稅務寬減。如果不確定個人入息課稅，可以用香港稅務局的稅款工具提前計算。

物業稅暫繳

若要申請暫緩繳交暫繳物業稅，業主需在稅款到期前28天或收到暫繳稅通知書後14天內（以較後者為準）提出書面申請。申請條件如下：

• 新課稅年度的應評稅淨值預計低於上年度的90%。例如：若2022/23年度淨值為$120,000，2023/24年度預計低於$108,000，即可申請。
• 對上年度應評稅淨值有異議，且該年度稅款已獲暫緩。
• 在新課稅年度內出售物業，導致租金收入減少。
• 申請以個人入息稅方式評稅，並因此獲得稅款減免。

暫繳物業稅分兩期繳交，通常第一期在當年11月，第二期在翌年4月。此處可以下載物業稅暫繳表格(IR1121)。

香港物業稅快問快答

• 香港有物業稅嗎？稅率幾多？香港有物業稅，稅率為15%。
• 自住要交物業稅嗎？不需要。
• 誰要交物業稅？出租物業的業主需要交稅。
• 租金收入指什麼？已經收取或應該收取的租金總和。
• 物業稅幾時要交？通常在收到稅單後繳納。
• 租金要繳什麼稅？租金收入需要繳納物業稅。
• 出租物業可以扣稅嗎？可以扣減差餉和修葺費用。
• 管理費能不能扣稅？業主繳交的管理費不可以扣稅。
• 收租業主如何慳稅？選擇「個人入息課稅」方法報稅，可以扣減供樓利息支出。
• 自住業主如何慳稅？供樓扣稅：供樓期間享有「居所貸款利息扣除」的 15 次扣稅機會，最高可扣除HK $100,000。
• 物業被用於商業目的，可否獲得稅務減免？如果你用自己的物業進行商業活動，已繳的物業稅可以從你的利得稅中扣除。在香港經營的公司可以申請這種稅務減免。

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