【2025物業稅5大重點】：如何計算？扣稅優惠？

Q1: 什麼是物業稅？誰需要繳交？

物業稅適用於擁有租賃物業的業主，並按其租金收益徵收。如果物業是自住用途，業主無需繳納物業稅，僅需關注其他稅務負擔。

Q2: 物業稅如何計算？

物業稅的標準稅率為 15%，基於全年淨租金收入計算。淨租金收入指：

• 扣除 5% 差餉
• 扣除 無法追回的租金（如適用）
• 自動扣除 20% 標準修葺費（無需提交額外支出證明）

計算例子（假設月租 $10,000）：

• 全年租金收入：$10,000 × 12 = $120,000
• 扣除 5% 差餉：$120,000 - $6,000 = $114,000
• 假設無壞賬：仍為 $114,000
• 扣除 20% 標準修葺費：$114,000 × 80% = $91,200
• 應繳物業稅：$91,200 × 15% = $13,680

Q3: 若租客拖欠租金，業主應如何報稅？

業主仍需報告應收租金，但若租客確認無法支付，可向稅局申請扣減該部分金額。

Q4: 如何減輕物業稅負擔？

選擇「個人入息課稅」可享 供樓利息扣除，與直接繳納物業稅相比，有機會減少稅務支出。稅局會以對納稅人最有利的方式計算，不會造成額外稅務負擔。

Q5: 自住業主有什麼扣稅優惠？

若物業為自住用途，可申請「居所貸款利息扣除」，最多 20 個課稅年度，無須連續使用。

• 每年扣稅上限：$100,000（2024/25年度起再加 $20,000 額外扣除）
• 建議策略：在 加息周期 期間申請，以最大程度減輕利息負擔。

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